Как уплачивать взносы в налоговую в 2018 году


С 1 января 2017 г. администрирование уплаты страховых взносов на пенсию, медобслуживание и социальное страхование было поручено Федеральной налоговой службе вместо ПФР, который ведал этой сферой ранее. Это привело к тому, что радикально изменился список отчетов, которые необходимо сдавать, появилась новая разновидность штрафов, по-другому стала определяться облагаемая база страхования. Так как же уплачивать страховые взносы работодателям в соответствии с новыми правилами?

уплачивать

Как уплачивать страховые взносы в 2017 году

В 2017 г. коммерческие фирмы и индивидуальные предприниматели, которые платят зарплату своим сотрудникам, начали предоставлять в налоговую службу подробные расчеты страховых взносов (вместо привычных форм РСВ-1 и 4-ФСС). Расчет предоставляется в установленное для всех единое время – не позже 30 числа месяца, который идет после отчетного. В этом документе должны отражаться и обязательные для всех разделы и приложения, и подразделы, касающиеся только тех работодателей, которые уплачивают страховые взносы по сниженным ставкам.

3 июля 2016 г. был принят ФЗ № 243, который внес изменения в первые две части Налогового кодекса РФ. Поправки связаны именно с передачей полномочий по работе с любыми страховыми взносами, будь то взносы на пенсию, медицинское обслуживание или социальное страхование, от ПФР Федеральной налоговой службе. В соответствии с этим Законом в 2017 г. произошла смена администратора сферы и в связи с этим появились новые положения в части уплаты страховых взносов, которые следует учитывать работодателям.

Все изменения связаны с утверждением Федеральных законов № 243-ФЗ от 03.07.2016 г. и № 250-ФЗ от 03.07.2016 г.

Первый из них (№ 243-ФЗ от 03.07.2016 г.) предусматривает появление новой главы № 34 «Страховые взносы» в Налоговом кодексе РФ. В частности, в статьях 419-432 прописаны новые правила исчисления и выплаты страховых взносов. Кроме того, изменена и часть 1 НК РФ. Суть корректировок заключается в том, что главные принципы исчисления налогов с 2017 г. применяются и к тому, как уплачивают страховые взносы.

Второй закон (№ 250-ФЗ от 03.07.2016 г.) вносит несколько поправок, передающих администрирование страховых взносов из ПФР в Федеральную налоговую службу:

  • Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ c 01.01.2017 г. утратил силу;

  • Вступила в силу новая версия Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, регулирующая вопросы ОПС в индивидуальном порядке;

  • С 01.01.2017 г. действует новая версия Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ, регулирующего обязательное соцстрахование при временной нетрудоспособности и материнстве;

  • В это же время вступила в силу новая версия Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, регулирующего обязательное соцстрахование от производственных ЧС и профболезней.

Куда уплачивать страховые взносы в 2017 году: в ФНС, ФСС или ПФР

Функции приема, контроля, взыскания страховых взносов с 2017 г. были разделены между налоговой службой, ПФР и Фондом соцстрахования.

Так, ФНС выполняет следующие функции:

  • Контролирует верность вычисления, полноту и своевременность того, как уплачиваются страховые взносы;

  • Принимает страховые взносы, рассчитывается по ним с первого отчетного периода – первого квартала 2017 г.;

  • Осуществляет зачет или возврат излишних страховых взносов, в частности за периоды до 01.01.2017 г., когда вопросы еще находились в ведении ПФР и ФСС;

  • Предоставляет возможности отложенных платежей или рассрочек по уплате страховых взносов;

  • Взыскивает недоимки по уплате страховых взносов, долги по пеням и штрафам, в частности возникшим до 01.01.2017 г. Отсчет начинается с меры взыскания, следующей за той, которая была применена ПФР и ФСС.

ПФР и ФСС выполняют следующие функции:

  • Принимают расчеты (в том числе уточненные) взносов, которые производились до 01.01.2017 г.;

  • Контролируют правильность вычисления, полноту и своевременность того, как уплачивались страховые взносы до 01.01.2017 г. (проводят камеральные и выездные инспекции);

  • Принимают заявки юрлиц и ИП на возврат излишних страховых взносов, пеней и штрафных санкций за отчетные периоды до 01.01.2017 г., принимают решения по этим заявкам и направляют эти решения в ФНС на исполнение.

ПФР выполняет функцию:

  • Учета взносов ОПС в персонифицированном порядке.

ФСС выполняет следующие обязанности:

  • Координирует взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) от производственных ЧС и профессиональных болезней;

  • Контролирует правильность заявленных расходов, требующихся для покрытия страхового обеспечения временно нетрудоспособных граждан и матерей. Результаты проверок направляются в налоговую службу.

С 01.01.2017 г. индивидуальные предприниматели встают на учет в налоговых органах или снимаются с него по месту жительства, а организации – по месту деятельности.

Международной организации для того, чтобы встать на учет или сняться с него, нужно подать соответствующее заявление как лицу, уплачивающему страховые взносы.

Лица, работающие в сферах управления при банкротстве и независимой оценке, встают на учет и снимаются с него по месту жительства. Основанием для этого служит информация, передаваемая федеральным исполнительным органом, в ведении которого находится надзор за деятельностью саморегулируемых организаций управляющих и оценщиков.

Патентные поверенные встают на учет и снимаются с него также по месту жительства. Основанием процедуры служит информация, передаваемая Федеральной службой, ведающей интеллектуальной собственностью.

Физлица встают на учет в качестве медиаторов или снимаются с него в налоговой инспекции по месту жительства или пребывания. Основанием процедуры является соответствующая заявка о регистрации или снятии с учета как медиатора. Документ предоставляется в любую налоговую службу на усмотрение заявителя.

Кому и как уплачивать страховые взносы

В соответствии со статьей 419 Налогового кодекса РФ с 2017 г. уплату страховых взносов обязаны производить следующие категории лиц:

  1. Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
    • юрлица;

    • ИП;

    • физлица, не зарегистрированные как ИП;

  2. Плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, например работающие в сферах юриспруденции, управления при банкротстве, независимой оценки, патентов, и иные граждане, осуществляющие частную практику в соответствии с российским законодательством.

Обязанности плательщиков страховых (пункт 3.4 статьи 23 НК РФ):

  • Уплачивать страховые взносы вовремя и в полном объеме;

  • Вести учет объектов, которые облагаются взносами, подсчитывать суммы страховых взносов по каждому физлицу, которому выплачиваются зарплата и премии;

  • Точно рассчитывать суммы взносов и предоставлять эти расчеты в налоговую службу;

  • Представлять в налоговую службу документы, требующиеся для вычисления и внесения взносов;

  • Представлять в налоговую службу информацию о лицах, в отношении которых ведется персонифицированный учет (порядок предусмотрен НК РФ);

  • Хранить документы для вычисления и внесения страховых взносов на протяжении шести лет;

  • Сообщать в налоговую службу по месту деятельности организации, уплачивающей страховые взносы, о том, что обособленный филиал был наделен полномочиями по выплате зарплат и премий сотрудникам, не позднее чем через месяц после такого наделения;

  • Выполнять прочие обязанности, предусмотренные российским законодательством о налогах и сборах.

Статья 420 Налогового кодекса предусматривает, что страховые взносы уплачиваются на зарплаты и премии сотрудников, которым полагается обязательное социальное страхование (кроме зарплат индивидуальных предпринимателей, юристов и пр.). Основаниями для уплаты страховых взносов могут быть:

  • Трудовой договор (гражданско-правовые взаимоотношения) о выполнении работ или предоставлении услуг;

  • Договор заказчика и автора на определенное произведение;

  • Договор о передаче прав на научные, литературные и иные произведения, издательская лицензия, лицензионный контракт, предоставляющий право распоряжаться этим произведением. В частности, взносами облагаются денежные вознаграждения организациям, управляющим правами на коллективных основаниях. Они передаются авторам произведений в рамках соответствующих договоров.

Если субъектом, уплачивающим страховые взносы, является физлицо, то объектом обложения будут являться зарплаты и премии других физлиц, выплачиваемые в рамках трудовых или гражданско-правовых взаимоотношений, предметом которых является выполнение работ или предоставление услуг. Исключение составляют зарплаты ИП, юристов и пр.

Если же лицо не платит зарплату сотрудникам, то объектом обложения будет минимальный размер оплаты труда (МРОТ), действующий к началу расчетного срока. Если доход плательщика в течение этого срока превысил 300 тысяч рублей, то объектом обложения станет и этот доход тоже.

На какие объекты распространяются страховые взносы, уплачиваемые работодателем

Объектом уплаты страховых взносов в 2017 г., как и ранее, являются зарплаты и премии сотрудников, выплачиваемые по трудовым договорам и в рамках гражданско-правовых взаимоотношений (статья 420 Налогового кодекса). Сохранен в прежнем виде и список выплат, которые не облагаются такими взносами (статья 422 НК РФ). В нем по-прежнему указаны такие пособия, как матпомощь, оплата питания и пр.

Единственная поправка затронула суточные. В 2016 г. суточные, прописанные в коллективном договоре или локальном нормативно-правовом акте, не облагались взносами вовсе. В 2017 г. на сумму суточных, с которых можно не платить взносы, ввели ограничение – до 700 рублей при поездках по России и до 2,5 тысяч при командировках за рубеж (пункт 2 статьи 422 НК РФ). Таким образом, лимиты суточных сравнялись с лимитами для НДФЛ (пункт 3 статьи 217 НК РФ).

Ситуация с взносами при получении травмы на рабочем месте не изменилась. Суточные от таких взносов освобождены полностью, доходы в натуральном эквиваленте учитываются по договорной стоимости.

По каким тарифам определяется размер уплаченных страховых взносов

Лица, которые должны уплачивать страховые взносы, обычно вносят их в размере 30 %. Они рассчитываются по следующей методике:

  • 22 % – в счет ОПС в лимитах предусмотренного размера базы страховых взносов;

  • 2,9 % – в счет ОСС на случай болезни или декретного отпуска (также в лимитах базы);

  • 5,1 % – в счет ОМС.

Зарплаты и премии сотрудникам-иностранцам и лицам без гражданства в 2017–2018 гг. облагаются взносами в размере 1,8 % (тариф установлен в лимитах максимального размера базы фонда соцстрахования). Исключения составляют работники, признанные высококвалифицированными.

Помимо описанных выше размеров базы при уплате страховых взносов используется 10%-ный тариф. При этом главным тарифом страховых взносов все же является ставка в 34 %, где 26 % – это размер взносов по ОПС. К концу срока действия тарифа 30 % + 10 % все плательщики должны будут перейти именно к этой ставке.

banner_BR 

В течение переходного срока будут действовать льготы в отношении лиц, кто:

  1. Применяет до 2018 г. включительно пониженный тариф страховых взносов в размере 20 %, который целиком идет на ОПС:

    • владельцы малых и средних предприятий, которые работают в упрощенной системе налогообложения, а также в сфере социального производства;

    • аптеки, использующие специальные налоговые режимы;

    • индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему;

    • благотворительные и социальные некоммерческие предприятия, использующие «упрощенку»;

  2. До 2017 г. включительно применяют тариф страховых взносов в размере 14 %, в 2018 г. – 21 % и в 2019 г. – 28 %:

    • IT-предприятия;

    • хозяйственные предприятия, внедряющие на практике результаты интеллектуальной работы;

    • юрлица, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории особых экономических зон;

    • юрлица, осуществляющие туристическую и рекреационную деятельность в соответствующих ОЭЗ и кластерах;

  3. Производит выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов: до 2028 г. в их отношении действует нулевая ставка;

  4. Участвует в проекте «Сколково»: на протяжении 10 лет с даты приобретения соответствующего статуса они могут применять тариф в 14 %, целиком идущий на ОПС;

  5. В течение 10 лет со дня получения ими статуса, указанного ниже, имеют право на применение пониженных тарифов в размере 7,6 %:

    • резиденты свободных экономических зон в Крыму и Севастополе;

    • резиденты территорий передового соцэкономразвития;

    • резиденты свободного порта Владивосток.

Как уплатить страховые взносы ИП за себя и за работников

Каждый предприниматель должен вносить взносы за себя, даже если он не имеет реальной практики и прибыли от своего дела. Сумма взносов рассчитывается по неизменной формуле, перешедшей из ФЗ № 212. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 г. Не изменился и установлен на уровне 7500 рублей.

Отвечая на вопрос, куда уплачивать страховые взносы ИП, важно отметить, что в 2017 г. ставка этих взносов для индивидуальных предпринимателей не была скорректирована, она вычисляется по отработанной в течение многих лет формуле:

  • В счет ОПС – (12 МРОТ × 12 × 26 %), в 2017 г. это равно 23 400 рублям;

  • В счет ОМС – (12 МРОТ × 12 × 5,1 %), в 2017 г. это равно 4 590 рублям.

Таким образом, в 2017 г. любой бизнесмен, получающий меньше 300 тысяч рублей в год, должен выплачивать минимум 27 990 рублей взносов. Сумма страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, на 4 837 рубля превышает прошлогоднюю. Если бизнесмен имел подобный юридический статус не весь год, а лишь какой-то период, годовая сумма будет соответственно пересчитана.

Неизменным остался и порядок исчисления дополнительных взносов, если доходы бизнесмена превышают отметку в 300 тысяч в год. В этом случае в фонд ОПС уплачивается 1 % от суммы, превышающей предельное значение. Остается в силе и лимит на взносы предпринимателя в счет своего ОПС. В 2017 г. ИП может платить за себя максимум 187 200 рублей: 8 МРОТ × 12 месяцев × 26 %.

В счет собственного ОМС индивидуальный предприниматель должен платить фиксированный взнос в 4 590 рублей вне зависимости от объема доходов. Соцстрахование от болезни или материнства бизнесмен может оплачивать в добровольном порядке. А вот свои страховые взносы от травм и несчастных случаев на производстве он вносить не может.

Неизменными остались сроки страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями: фиксированная ставка оплачивается до 31 декабря 2017 г., дополнительный процент – до 1 апреля 2018 г.

Кроме того, ИП должны перечислять взносы за работников. В соответствии с новой главой № 34 НК РФ такие взносы обязаны платить любые лица, выплачивающие зарплаты и премии сотрудникам (за исключением ИП без работников и юристов, осуществляющих частную практику). К ним причисляются:

  • Работодатели, заключившие трудовые договоры;

  • Заказчики, подписавшие гражданско-правовые договоры;

  • Физлица, не зарегистрированные как ИП.

Эти категории лиц оплачивают страховые взносы самостоятельно, из собственных средств, а не из денег, удержанных из зарплат сотрудников. Ставка в 2017 г. не изменилась, тариф составляет 30 % от суммы выплаты.

Однако существуют определенные категории лиц, уплачивающих страховые взносы, для которых тариф был значительно снижен. Речь идет о плательщиках, подпадающих под действие статьи 427 НК РФ.

В постановлении Правительства РФ от 29.11.2016 г. № 1255 закреплена максимальная база для исчисления и уплаты страховых взносов в 2017 г.:

  • В счет ОПС – 876 000 руб.;

  • В счет ОСС – 755 000 руб.

При достижении этих лимитов, рассчитывающихся для каждого сотрудника в отдельности, предприниматель имеет право претендовать на сниженную ставку.

Если же бизнесмен относится к категории льготников, то при превышении этих лимитов отчисления в ПФР и ФСС прекращаются вовсе. А вот тариф медицинских страховых взносов при достижении пределов базы не меняется.

Неизменными остались и сроки уплаты страховых взносов: до 15 числа месяца, следующего за отчетным (пункт 3 статьи 431 НК РФ).

Как уплачивать страховые взносы самозанятым лицам

Размеры страховых взносов для самозанятых граждан в 2017 г. четко регламентированы.

В счет ОПС:

  • При доходах меньше 300 тысяч рублей – 1 МРОТ × 26 % × 12 месяцев;

  • При доходах свыше 300 тысяч рублей – 1 МРОТ × 26 % × 12 месяцев + 1 % от суммы сверх лимита, не больше 8 МРОТ × 26 % × 12 месяцев.

Уплата страховых взносов на ОМС – 1 МРОТ × 5,1 % × 12.

Главы крестьянских и фермерских хозяйств делают взносы в ПФР, ФСС и иное в фиксированном объеме за себя и за всякого члена КФХ. Фиксированный объем взносов по каждому виду соцстрахования исчисляется как 1 МРОТ × 26% × 5,1% × 12.

Если в КФХ входит несколько участников, сумма фиксированных взносов умножается на число участников, включая главу.

Следовательно, вне зависимости от объема доходов глава КФХ должен уплачивать страховые взносы в фиксированном размере без взимания 1 % от суммы дохода сверх лимита в 300 тысяч рублей.

Если самозанятые граждане осуществляют коммерческую деятельность не с начала расчетного периода или прекращают ее до его окончания, сумма взносов исчисляется в соответствии с отработанными месяцами.

В соответствии со ст. 430 НК РФ самозанятые граждане могут не уплачивать страховые взносы в следующие периоды:

  • Прохождение военной службы по призыву;

  • Уход за ребенком (до 1,5 лет);

  • Уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пенсионером старше 80 лет;

  • Проживание с супругом-военнослужащим на территории, где нет возможности трудоустройства;

  • Проживание с супругом-работником, направленным в дипломатическое представительство или консульство РФ, за границей (перечень международных организаций утверждает Правительство РФ);

  • Приостановление статуса адвоката, приведшее к перерыву в практике.

Стоит отметить, что обязательного условия о предоставлении бумаги об отсутствии коммерческой деятельности в указанное время в статье 430 НК РФ больше нет.

Если самозанятые граждане уклоняются от уплаты страховых взносов или вносят их в неполном объеме или в неустановленные сроки (до 31 декабря текущего года – для фиксированного платежа, и до 1 апреля следующего – для 1 % с сумм дохода, превышающих 300 тысяч рублей), налоговая инспекция в соответствии с законом исчисляет суммы взносов за этот период.

Если сумма страховых взносов, которую определила налоговая инспекция, превышает сумму реальных отчислений в этом периоде, налоговики взыскивают недоимку в установленном законом порядке.

Как уплачивать страховые взносы и в какие сроки

Сроки страховых взносов в 2017 г. не изменились. Как и раньше, крайний срок уплаты – 15 число месяца, следующего за отчетным (пункт 3 статьи 431 НК РФ). Если эта дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ). Учет и уплата по-прежнему ведутся в российских рублях и копейках (пункт 5 статьи 431 НК РФ). Чтобы учет взносов за каждого сотрудника был максимально точным, на работника заводится отдельная карточка.

Сроки страховых взносов на травматизм, уплачиваемых в ФСС, также не изменились. Взносы в бюджет должны производиться до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Рассмотрим сроки взносов в ИФНС, которые будут осуществляться всеми бизнесменами с зарплат сотрудников в 2017 г.:

  • За февраль – до 15 марта;

  • За март – до 17 апреля (потому что 15 и 16 апреля – выходные);

  • За апрель – до 15 мая;

  • За май – до 15 июня;

  • За июнь – до 17 июля (потому что 15 и 16 июля – выходные);

  • За июль – до 15 августа;

  • За август – до 15 сентября;

  • За сентябрь – до 16 октября (15 октября – воскресенье);

  • За октябрь – до 15 ноября;

  • За ноябрь – до 15 декабря.

Страховые взносы «на травматизм» в 2017 г. неизменно перечисляются в ФСС. Сроки взносов соответствуют указанным выше.

Начало 2017 г. было крайним сроком для всех страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в 2016 г. В целом по 2016 г. необходимо было рассчитаться до 9 января 2017 г., доплаты в ПФР при доходах, превысивших 300 тысяч рублей, необходимо выполнить до 3 апреля 2017 г.

Куда сдавать отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Отчеты по страховым взносам сдаются в следующие государственные инстанции.

ФНС

Начиная с 2017 г. все взносы и отчеты (кроме взносов «на травматизм») подаются в налоговую службу. Привычные формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС больше не используются, им на смену утвержден новый единый документ ежеквартального подсчета взносов.

Документ подается в налоговую службу не позже 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом (пункт 7 статьи 431 НК РФ). Отсюда следует, что первый расчет подается по итогам первого квартала 2017 г. не позднее 30 апреля. Однако эта дата выпадает на воскресенье, а 1 мая – нерабочий праздничный день. Значит, первый расчет взносов должен быть представлен в налоговую инспекцию до 2 мая 2017 г.

Организации, в штате которых состоит не больше 25 человек, могут представить отчет в электронном виде через интернет. Все остальные плательщики отчитываются «на бумаге» (пункт 10 статьи 431 НК РФ).

Не забывайте, что в 2017 г. сроки подачи документов не изменились, они не зависят от метода подачи отчетности. Сдать все бумаги необходимо не позже 30 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, – это касается и электронных, и бумажных документов.

Если в представленных документах сведения о сумме уплаченных страховых взносов по ОПС не совпадут с суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным. В этом случае налоговая служба направит плательщику уведомление о том, что было выявлено несоответствие расчетов. В течение 5 дней с момента получения этой бумаги плательщик должен скорректировать расчет и подать его заново. Датой его предоставления будет считаться момент первоначальной подачи отчетности (пункт 7 статьи 431 НК РФ).

ФСС

В ФСС подаются только отчеты по взносам страхования от травм на рабочем месте по форме 4-ФСС. Документ утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551, из него были исключены все «лишние» пункты, не относящиеся к взносам «на травматизм».

Сроки подачи документов в ФСС в 2017 г. по сравнению с прошлым годом не изменились:

  • В электронном виде документы подаются до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом;

  • «На бумаге» расчет сдается до 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Организации, в штате которых состоит не больше 25 сотрудников, в 2017 г. могут отчитываться в электронном варианте, остальные – только «на бумаге». Методика подачи отчетности в ФСС в 2017 г. напрямую влияет на сроки сдачи документов.

ПФР

Отчеты перед ПФР в 2017 г. сохранились с некоторыми изменениями. Теперь в ПФР подаются два отчета.

  • СЗВ-М.

Срок подачи ежемесячной отчетности по форме СЗВ-М в 2017 г. был изменен. Если в прошлом году эту форму сдавали в ПФР до 10 числа месяца, который идет за отчетным, то сейчас его нужно сдавать до 15 числа. Таким образом, на заполнение отчетности теперь дается на 5 дней больше (в соответствии с новой редакцией пункта 2.2 статьи 11 ФЗ № 27 от 01.04.1996 г.). Следовательно, отчет СЗВ-М, к примеру, за январь 2017 г., необходимо было подать не позднее 15 февраля. Стоит отметить, что сама форма СЗВ-М в 2017 г. не изменится. По крайней мере новых документов СЗВ-М чиновники не вносили на общественное обсуждение.

  • Ежегодный отчет.

С 2017 г. был введен абсолютно новый формат отчетности перед ПФР – ежегодный отчет, в котором указывается информация о трудовом стаже сотрудников, на которых уплачиваются страховые взносы. Форма подачи такой отчетности в окончательном виде еще не утверждена, однако уже известно, что ее необходимо будет подать в срок не позднее 1 марта года, который следует за отчетным, то есть 2018 (в соответствии с новой редакцией пункта 2 статьи 11 ФЗ № 27 от 01.04.1996 г.). В отчете необходимо будет отразить:

  • СНИЛС;

  • ФИО;

  • Дату приема на службу и увольнения с нее (в ситуациях с сотрудниками, нанятыми или уволенными в течение отчетного периода);

  • Дату заключения и расторжения гражданско-правового контракта (предусматривающего выплаты, облагающиеся взносами);

  • Периоды работы, включаемые в трудовой стаж;

  • Прочую информацию, необходимую для исчисления пенсии;

  • Суммы взносов в ПФР за физлицо, которое является субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, и периоды работы, включенные в его трудовой стаж.

Такой годовой отчет на 25 и более сотрудников сдается в ПФР в электронном виде через интернет. Информацию о меньшем числе застрахованных физлиц следует предоставлять «на бумаге».

Раньше информация о трудовом стаже сотрудников вносилась в РСВ-1 и сдавалась по итогам каждого квартала. В этом году такие сведения необходимо подавать ежегодно. Место подачи не изменилось – ПФР.

Какой штраф грозит за несвоевременно уплаченные страховые взносы

Штрафные санкции контролирующих организаций

Начиная с 2017 г. любые нарушения в части того, как уплачиваются страховые взносы, контролирует налоговая служба (за исключением взносов «на травматизм»). К слову, все санкции, отработанные в налоговой сфере, теперь будут применяться и к страховым взносам. Так, за непредставленный ежеквартальный отчет плательщику грозит штраф в размере 5 % по статье 119 НК РФ. За серьезные нарушения процедуры расчета базы взносов может быть наложен штраф по статье 120 НК РФ. Следовательно, налоговые штрафы теперь в полной мере распространяются на страховые взносы. К примеру, раньше такого понятия, как «нарушение процедуры расчета базы», вообще не существовало. Таким образом, можно сделать вывод, что штрафов с 2017 г. стало больше.

За нарушения по взносам «на травматизм» наказывает ФСС. Типы штрафных санкций определены в новой редакции ФЗ № 125 от 24.07.1998 г.

Заметим, что виды правонарушений, касающиеся порядка уплаты страховых взносов «на травматизм» и представления отчетности по ним, а также размеры санкций остаются такими же, как и раньше, за одним исключением. С 2017 г. появится новый вид правонарушения – несоблюдение порядка представления отчетности по взносам (статья 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ). Если после 1 января 2016 г. расчет по уплате страховых взносов «на травматизм» будет подан на бумажном носителе вместо обязательной электронной формы, то страхователя смогут оштрафовать на 200 рублей.

С этого года ПФР может налагать следующие штрафные санкции на плательщиков (статья 17 ФЗ № 27 от 01.04.1996 г.):

  • За вовремя не представленный, неполный или недостоверный отчет по форме СЗВ-М или годовой отчет о стаже – 500 руб. за каждое застрахованное лицо;

  • За нарушение процедуры предоставления индивидуализированных отчетов в электронном виде – 1000 руб.

Также обратите внимание: введен трехлетний срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения в сфере персонифицированного учета (статья 17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ).

Административная ответственность

Кроме штрафов, которые могут быть наложены на организации и ИП, не уплачивающие страховые взносы, теперь санкциям могут быть подвергнуты и должностные лица (к примеру, директор или главный бухгалтер). Перечень типов правонарушений, за которые грозит административная ответственность, был значительно расширен.

  • Непредставление в ПФР в установленный срок сведений персонифицированного учета либо представление этих сведений в неполном или искаженном виде – штраф от 300 до 500 рублей (новая статья 15.33.2 КоАП РФ).

  • Нарушение срока представления в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам – предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (дополнения в статье 15.5 КоАП РФ).

  • Непредставление в ФСС РФ сведений для осуществления контроля над правильностью назначения, исчисления и выплаты пособий, а также оплаты выходных дней по уходу за детьми-инвалидами – штраф от 300 до 500 рублей (изменения в статье 15.33 КоАП РФ).

  • Нарушение срока представления в орган ФСС РФ информации об открытии или закрытии счета в банке – штраф от 1 000 до 2 000 рублей (изменения в статье 15.33 КоАП РФ).

  • Нарушение срока представления в ФСС расчета по уплате страховых взносов «на травматизм» – штраф от 300 до 500 рублей (изменения в статье 15.33 КоАП РФ).

  • Непредставление либо отказ в представлении сведений, необходимых органам ФСС для контроля над исчислением и уплатой взносов «на травматизм» – штраф от 300 до 500 рублей (изменения в статье. 15.33 КоАП РФ).

Как вернуть излишне уплаченные страховые взносы

В 2017 г., как и ранее, плательщики могут потребовать возврата лишних страховых взносов. Все различие заключается в том, что теперь такой возврат осуществляют не фонды, а налоговая служба. Главное правило, действующее в 2017 г.:

  • Задолженности за прошлые годы (в том числе пени и штрафы) взыскивает налоговая;

  • Переплаты прошлых лет возвращают фонды.

Уточненные декларации и отчеты за прошедшие годы также подаются в фонды. Те в свою очередь пересчитывают сальдо по плательщику и направляют сведения в налоговую службу.

Если говорить о процедуре возврата, то она осталась точно такой же, как и в прошлые годы для налогов.

Чтобы запросить возврат лишних страховых взносов, организация должна заполнить форму 23-ФСС РФ. Как и в случаях с другими документами, в ситуации с этим бланком действуют свои правила, которые необходимо соблюдать при заполнении формы.

  • Недопустимы помарки и ошибки в указании реквизитов компании. Несоблюдение этого пункта может привести к неприятным последствиям.

  • В строку «код ОКАТО» вносятся сведения по коду ОКТМО.

  • Сумму к возврату необходимо указывать по предназначению, то есть вносить в соответствующую строку.

  • Если заявитель не может подать документ в фонд самостоятельно, он должен заполнить в документе специальный раздел на своего представителя и внести в него подробную информацию о нем.

Заявление пишется в двух экземплярах. Один передается лично в руки сотруднику внебюджетного фонда, другой остается у заявителя и является основой его доказательной базы. Однако не забывайте, что и на первом, и на втором экземпляре должны стоять штампы внебюджетного фонда.

При заполнении документа первым делом в нем указываются должность и фамилия руководителя фонда. Затем плательщик пишет тело заявления, раскрывая все необходимые сведения в полном объеме. Он должен указать не только полное наименование организации, но и код ее подчиненности, а также регистрационный номер, выданный фондом. После этого в форму вносятся ИНН, КПП, адрес деятельности. Если юридическое местоположение отличается от фактического, об этом также сообщается в заявлении.

Заполненную форму должны подписать руководитель организации и ее главбух. Если руководитель выполняет функции бухгалтера по совместительству, он должен расписаться в документе дважды. От оплошностей в расчетах не застрахована ни одна организация, необходимо лишь вовремя их выявить и правильно подать бумаги на возврат лишних страховых взносов.

Согласно законодательным нормам переплаченные взносы можно вернуть в ограниченный период. Он длится три года, после его истечения никакие заявления на возврат переплат не принимаются.

Затягивать процедуру заполнения и предоставления документа в фонды крайне нежелательно. Если вы своевременно подадите заявку и факты, удостоверяющие переплату, возврат должен быть выполнен в течение 30 дней. Заметим, что если переплата была зафиксирована во время сверки, срок возврата отсчитывается с даты подписания соответствующего акта.

Безусловно, ситуации могут быть самыми разными, в том числе и предусматривающими возврат излишне уплаченных страховых взносов. Зачастую внебюджетные фонды попросту не в силах вернуть эти средства в установленные сроки. В таких ситуациях плательщик, подавая соответствующее заявление, может прописать в нем требование выплаты процентов за все дни, которые являются просроченными по вине фонда. Если фонд откажет в такой выплате, организация может смело обращаться в суд.

Чтобы получить профессиональную консультацию по налогообложению вашей организации и правилам уплаты страховых взносов, обратитесь в нашу компанию. Наши сотрудники предоставляют квалифицированную консультационную поддержку малому и среднему бизнесу, выполняют бухгалтерское и юридическое сопровождение предприятий. Услуги предоставляются в городе Санкт-Петербурге и его окрестностях. Получите справку по телефонам 8 (951) 652-55-06, 8 (931) 975-44-15 или оставив заявку на сайте.

 

 


Источник: http://biznes-resurs.ru/info/kak-uplatit-strakhovyye-vznosy



Рекомендуем посмотреть ещё:


Закрыть ... [X]

Как уплачивать страховые взносы индивидуальным
Отзывы о фильме побег 2018Когда намаз самара 2018Фильм до слез сестры русские мелодрамы hd новинки 2018Проект ледниковый период новый сезон 2018 когда будет дата выходаМальчик рожденный в августе 2018 как назвать


Как уплачивать взносы в налоговую в 2018 году Как уплачивать взносы в налоговую в 2018 году Как уплачивать взносы в налоговую в 2018 году Как уплачивать взносы в налоговую в 2018 году Как уплачивать взносы в налоговую в 2018 году